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 Spécial associations et organisations syndicales / Questions/Réponses / Gestion centralisée de trésorerie

Date maj : 19/05/2010

Gestion centralisée de trésorerie

Bulletin CNCC, n°156 - p. 711-713

La comptabilisation du résultat financier généré par la gestion centralisée de la trésorerie d'établissements du secteur social et médico-social gérés par une association doit respecter les réglementations et les accords prévus avec les organismes qui financent les établissements. En l'absence d'autorisation par ces organismes de réaliser une confusion des établissements au sein de l’association, le résultat financier ne pourra pas être comptabilisé dans un seul compte. Il devra être, soit restitué dans son intégralité aux établissements, soit, avec l’accord des organismes financeurs, conservé pour une quote-part par le siège administratif de l’association, dont le budget de fonctionnement leur est soumis. Il appartient à la direction de l'association de définir une clé de répartition si l’affectation du résultat financier entre les établissements ne peut pas être faite directement notamment en l’absence de suivi individualisé de la trésorerie.